خيارات الأسهم غير المؤهلين.
النتائج الضريبية لخيارات الأسهم غير المؤهلة (غير المالية).
قانون الإيرادات الداخلية يحكم القسم 83 خيارات الأسهم غير النظامية. خيارات الأسهم نونستاتوتوري تؤدي الدخل العادي لك في مرحلة ما من الوقت، وتقديم خصم تعويض لصاحب العمل. & سيكت؛ 83 يحتوي على اثنين من القواعد التي تؤثر على جميع المعاملات خيار الأسهم غير النظامية. في الظروف التالية، تعتبر جميع خيارات الأسهم غير متداولة بنشاط في سوق راسخة. وستطبق الضرائب في غرانت (1) والمادة 83 على منح خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة وقت منحها. يجب أن تستوفي خيارات األسهم غير االستراتيجية أربعة شروط للحصول على قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. الخيار هو قابل للتحويل من قبل أوبتيوني. يمارس الخيار على الفور بالكامل من قبل الخيار. لا يخضع الخيار أو الملكية الأساسية لأي قيود لها تأثير كبير على قيمة الخيار. والقيمة السوقية العادلة لامتياز option يمكن التأكد منها بسهولة. وبالتالي، يتطلب تقييم امتيازات الخيار توقع المسار المستقبلي لقيمة العقار الأساسي، وهو أمر غالبا ما يكون من المستحيل القيام به بدقة معقولة. وهذا الشرط الوحيد وحده ينفي على نحو فعال وضع القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة على أساس منح معظم الخيارات. العلاج: بافتراض استيفاء الشروط الأربعة المذكورة أعلاه، فإن القيمة السوقية العادلة ناقصا أي مبلغ يدفع للخيار سوف تخضع للضريبة في السنة الخاضعة للضريبة للمنحة وتعامل كإيرادات التعويض (الدخل العادي). ولا توجد عواقب ضريبية على ممارسة الخيار. عند بيع الأسهم، وسوف ندرك مكاسب رأس المال. ويكون مبلغ الربح هو سعر البيع المخفض بالأساس في المخزون. وسیساوي الأساس مجموع مبلغ السھم المدفوع لممارسة الخیار وأي مبلغ مدرج في الإیرادات بناء علی منحة الخیارات. وستطبق الضرائب عند التمرين (2) والمادة 83 على نقل الممتلكات عملا بممارسة خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا لم يكن للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة بمنحها. العلاج: لا يوجد حدث خاضع للضريبة في تاريخ المنحة. إذا لم يتم تقييد العقار الأساسي عند ممارسة الخيارات، يتم احتساب دخل التعويض باعتباره الفرق بين القيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة وتاريخ المنحة. إن تأثير عدم وجود حدث خاضع للضريبة في وقت المنحة هو أن يعامل كإيرادات التعويض، وليس كسب رأس المال، والتقدير في قيمة العقار الذي يقوم عليه الخيار بين منحة الخيار وممارسة الرياضة. عند بيع الأسهم، فإن الأساس في الأسهم يساوي مجموع سعر ممارسة بالإضافة إلى المبلغ المدرجة في الدخل العادي في ممارسة الرياضة. إذا كانت الملكية الأساسية مقيدة في التمرين، فإنك تؤجل الحدث الخاضع للضريبة فيما يتعلق بممارسة الخيارات حتى تنتهي القيود. ومع ذلك، يمكنك إجراء قسم؛ 83 (ب) الانتخابات في غضون 30 يوما بعد نقل الملكية. يلغي ذلك بشكل أساسي الحدث الخاضع للضريبة أثناء ممارسة التمارين ويوفر فرصة للحد من الدخل العادي من المعاملة إلى أي فرق في تاريخ تحويل العقار بين القيمة السوقية العادلة والمبلغ المدفوع للعقار. يتم تحويل أي تقدير في العقار بعد تاريخ التحويل إلى دخل أرباح رأس المال. وسيحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظف. على سبيل المثال، يسمح بالاقتطاع إما (1) في سنة صاحب العمل التي تنتهي بسنة الموظف (أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة)؛ أو (2) في سنة صاحب العمل التي تنتهي فيها سنة الموظف (أي إذا كان الموظف وصاحب العمل يستخدمان سنوات خاضعة للضريبة). وعموما، فإن خصم صاحب العمل هو نفس المبلغ الوارد في.
الدخل العادي للموظف؛ ومع ذلك، يمكن أن يكون خصم صاحب العمل محدودا في بعض الحالات.
وبموجب القاعدتين المذكورتين أعلاه، تبدأ فترة الاحتفاظ بالممتلكات المكتسبة في الصفقة؛ وتبدأ 83 معاملة بالتاريخ الذي تصبح فيه الملكية خاضعة للضريبة كإيرادات التعويض. وتطبق حاليا المعدلات الضريبية الحدية القصوى التالية:
أما الدخل الناشئ عن معاملات خيار الأسهم غير النظامية بموجب المادة 83، فيؤدي إلى تلقي الأجور لأغراض الضريبة المقتطعة. والالتزام بدفع ضرائب العمل وحجب ضرائب الدخل ينتمي عموما إلى صاحب العمل. سيحمل صاحب العمل على الأرجح فيكا، ميديكار والحجز من تعويض نقدي آخر يدفع لك.
أسئلة مكررة.
Q1. هل سيؤدي منح خيار غير قانوني إلى التزامات ضريبة الدخل الاتحادية بالنسبة لي؟
Q2. ھل سیؤدي ممارسة الخیار غیر التقییدي إلی التزامات ضریبة الدخل الفیدرالیة بالنسبة لي إذا لم یکن للخیار قیمة سوقیة عادلة یمکن التحقق منھا في تاریخ المنح؟
Q3. ماذا لو كانت الأسهم المشتراة بموجب خيار غير قانوني عرضة لخطر كبير من المصادرة؟
Q4. ما هو تأثير إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات؟
يجب عليك تقديم القسم 83) ب (االنتخاب مع دائرة اإليرادات الداخلية في غضون ثالثين) 30 (يوما من تاريخ ممارسة الخيار، وأي دخل عادي ينتج عن هذا االنتخاب يخضع لمتطلبات االستقطاع الضريبية المطبقة.
Q5. ما هي المعلومات التي يجب تضمينها في القسم 83 (ب)؟
Q6. هل سأعترف بالدخل الإضافي عندما أبيع الأسهم المكتسبة بموجب خيار غير قانوني؟
Q7. ما هي العواقب الضريبية الاتحادية على صاحب العمل.
جميع المحتوى الأصلي & نسخة؛ 1999-2017. دانا S. بين & أمب؛ كومباني، P. C. كل الحقوق محفوظة.
إذا كان لديك أي أسئلة فيما يتعلق باستخدام هذه الوثائق، يرجى قراءة إخلاء المسؤولية لدينا.
القسم 83 ب خيارات الأسهم غير المؤهلة للانتخاب
يتم تكييف المقالة التالية وإعادة طباعتها من التقرير الضريبي M & A، المجلد. 11، No.3، أكتوبر 2002، بانيل بوبليشرز، نيو يورك، ني.
(إيسوس) والقسم 83 (ب) الانتخابات.
روبرت دبليو وود و جوناثان ر. فلورا.
وكانت خيارات الأسهم الكثير في الأخبار مؤخرا. معظم هذه الأخبار كانت ازدواجية. ويبدو أن خيارات الأسهم قد تم استهدافها كسبب (أو على الأقل نتيجة ثانوية) لمختلف الأزمات المالية خلال العام الماضي. ويأتي هذا كله في أعقاب عدد كبير من الصحافة المالية المعاكسة، وخاصة فيما يتعلق بالعواقب البديلة الدنيا للضريبة ("أمت") لخيارات الأسهم الحافزة ("إسو").
في مواجهة انفجار فقاعة الإنترنت، والكثير من بقية الاقتصاد انحسار كذلك، وقد تم تشويه إسو بشكل خاص. وقد عزيت أرباح الألعاب من مختلف الشركات على الأقل جزئيا إلى خيارات الأسهم، وخيار الأسهم المحاسبة على وجه الخصوص. وكما لاحظنا مؤخرا، كانت هناك مقترحات مختلفة لتعديل معاملة خيارات الأسهم لأغراض الأرباح. انظر وود، "ستوك أوبتيون روميناتيونس"، فول. 11، No.2، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (سيبتمبر 2002)، p. 1 - في الآونة الأخيرة، طرحت اقتراحات بأن الشركات ستساعد الموظفين عن طريق إصدار النقد مقابل خيارات تحت الماء. انظر على سبيل المثال، "خطط سيبل لتقديم الموظفين إما نقدا أو الأسهم للخيارات"، وول ستريت جورنال (30 أغسطس 2002) (عرضت سيبيل موظفيها 1.85 $ نقدا لكل خيار مع سعر ممارسة يساوي أو أكبر من 40 $ لكل شارك).
القسم 83، بطبيعة الحال، هو قسم قصير نسبيا (ولكن مهم جدا) رمز ينطبق على نقل الممتلكات مقابل الخدمات. القاعدة الأساسية هي أنه عندما يتم نقل الأسهم (أو الممتلكات الأخرى) إلى موظف مقابل الخدمات، يجب على الموظف أن يدرج قيمة السهم في دخله عندما يكون المخزون مستحق بشكل كبير. I. R.C. والطائفة، و 83 (أ)؛ ريج. والطائفة، 1،83 حتي 1 (أ). ويثبت المخزون بشكل كبير عندما يكون قابلا للنقل أو لم يعد عرضة لخطر كبير من المصادرة. والطائفة، و 83 (أ) (1).
مبلغ الدخل الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للسهم) في الوقت الذي يستهلك فيه بشكل جوهري (، ناقصا أي مبلغ يدفعه الموظف للسهم. والطائفة، و 83 (أ). يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للسهم بغض النظر عن القيود، باستثناء القيود التي لن تنقضي أبدا (ما يسمى القيود "عدم الانقطاع").
معظم المهنيين الضرائب يعرفون ما هو 83 (ب) الانتخابات، حتى لو لم تكن واحدة. عندما يقوم الموظف بإجراء الانتخابات بموجب المادة 83 (ب)، يخصص قواعد تأجيل الدخل التي تنطبق في حين أن المخزون غير مؤهل. المادة 83 (ب) تسمح للموظف أن ينتخب أن يدرج حاليا في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم، مطروحا منه أي مبلغ مدفوع له، في الوقت الذي تصدر فيه الأسهم حتى وإن لم تكن مستحقة بشكل كبير. ) بطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات متاحة إذا كان املخزون مخولا بشكل فعلي، ومن ثم يكون مباشرا على الفور دون النظر إلى االنتخابات (. وباختصار، ينتخب املوظف تكبد ضريبة على قيمة السهم حاليا، بد ال من االنتظار إلى أن يثبت.
عند إجراء 83 (ب) الانتخاب، یشمل الموظف القیمة السوقیة العادلة للسھم بعد الأخذ بعین الاعتبار أي قیود علی عدم الوقوع، ولکن بغض النظر عن أي قیود علی الفترات الزمنیة (تلك القیود التي ستنتھي). وهو لا يعترف بأي دخل على الإطلاق عندما يستقر السهم بشكل كبير. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). وبدلا من ذلك، فإن أي تقدیر (أو إھلاك) بعد تاریخ الانتخاب خاضع للضريبة کمکسب رأسمالي (أو خسارة) عندما یقوم الموظف بیع السھم. وتنفذ فترة الحجز أيضا، ابتداء من اليوم الذي يلي يوم نقل الملكية إلى الموظف. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 4 (أ).
ماذا يحدث إذا ترك الموظف الذي يقوم بانتخابه وظيفته قبل أن يستقر السهم بشكل كبير؟ في هذه الحالة، الموظف يفقد مخزونه ويسمح بخصم خسارة محدودة. ويقتصر مبلغ الخصم على المصادرة على المبلغ المدفوع للسهم، مطروحا منه المبلغ المتحقق من المصادرة (إن وجد). ريج. والطائفة، 1،83 حتي 2 (أ). ومن الجدير بالذكر أنه على الرغم من ذلك، لا يسمح بخصم مبلغ الموظف الذي كان مدرجا سابقا في الدخل عن طريق إجراء الانتخاب 83 (ب).
انظر القسم؛ 83 (ب) (1). ويتعرض صاحب العمل أيضا للمصادرة. ويتعين على صاحب العمل أن يدرج في الدخل في تاريخ المصادرة القيمة السوقية العادلة للسهم أو مبلغ الخصم الذي استغرقه عندما أجرى الموظف الانتخابات. ريج. والطائفة، 1،83 حتي 6 (ج).
هل يرغب الموظفون الذين يتلقون مخزونات مقيدة في إجراء هذه الانتخابات؟ ومن الواضح أن كلا من توقيت الضريبة على الموظف وطابع الدخل كالمعتاد أو رأس المال يمكن أن تنفذ.
فمع وجود معظم الممتلكات المقيدة، ينص القسم 83 على أن الدخل ممكن في الوقت الذي تنقضي فيه القيود. إذا أجرى الموظف 83 انتخابا (ب)، على النقيض من ذلك، فإنه سيعترف بالدخل الفوري في وقت الانتخابات، لكنه لن يعترف بالدخل عندما يستقر السهم بشكل كبير. من حيث الطابع، كل التقدير من وقت الانتخاب 83 (ب) هو كسب رأس المال. وفي حالة عدم إجراء أي انتخابات، على العكس من ذلك، ينشأ الدخل العادي عندما يثبت السهم مما يؤدي إلى زيادة أساس الضريبة في المخزون. فقط الفرق بين القيمة في ذلك الوقت والمبلغ المحقق في تاريخ البيع النهائي سيكون مكسب رأس المال.
فلماذا يريد الموظف تسريع الدخل؟ في جوهرها، يراهن الموظف على أن السهم سوف نقدر، وبالتالي فهو يحد من مبلغ دخل التعويض الذي سيعترف به نتيجة لمنحة الأسهم. قد يكون لدى الموظفين المتفائلين الكثير من الأسباب لإجراء الانتخابات 83 (ب)، على الرغم من أن الركود الاقتصادي الحالي يجعل 83 (ب) الانتخابات أقل جاذبية قليلا مما كانت عليه في السابق. وبطبيعة احلال، ال تكون االنتخابات 83) ب (خالية من اخملاطر: فالانتخابات التي تليها انخفاض قيمة املخزون ميكن أن تؤدي إلى دخل عادي) عند إجراء االنتخابات (تليها خسارة رأس املال و [مدش]؛ ليس وضعا ضرائب جذابة جدا!
ليس من المستغرب أن جزءا كبيرا من القسم 83 لور يتعلق بكيفية تحديد القيمة. وكما لاحظنا في هذه الصفحات من قبل، فإن قرارا هاما قبل ما يقرب من 20 عاما أكد على أنه يمكن إجراء القسم 83 (ب) من الانتخابات بالإبلاغ عن قيمة صفرية. انظر ألفيس v. كوميسيونر، 734 F.2d 478 (9th سير. 1984.
يتم فرض ضرائب على إسو بشكل أفضل من الخيارات غير المؤهلة. للمقارنة، انظر وود، "الضرائب والمحاسبة علاج إسو،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1؛ وود، "الضرائب والمحاسبة التمهيدي لخيارات الأسهم غير المؤهلين،" المجلد. 9، No.10، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (ماي 2001)، p. 1 - تكون المعايير الدولية للتوحيد القياسي عموما خارج نطاق المادة 83. وتنص المادة 83 (ه) (1) على أن القسم لا ينطبق على ممارسة خيار ينطبق عليه البند 421. وينص البند 421 (أ) (1) على أن الموظف لا يعترف بالدخل المنتظم عندما تمارس المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (بافتراض استيفاء شروط مختلفة). سوف يعترف الموظف بأرباح رأس المال (أو الخسارة) إذا باع لاحقا الأسهم في عملية بيع مؤهلة بناء على الفرق بين سعر البيع وسعر الممارسة.
ومع ذلك، إذا قام الموظف ببيع السهم في غضون سنتين من تاريخ المنحة أو بعد سنة واحدة من نقل األسهم إلى الموظف، فهو بيع "غير مؤهل". والطائفة، 421 (ب). يعمل بيع الاستبعاد كما لو كان ضمن القسم 83 & مداش؛ يجب على الموظف أن يدرج في الدخل العادي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في وقت ممارسة الخيار. الدعامة. والطائفة، 1.422A 1 (ب) (1). ويضاف هذا المبلغ إلى أساسه، ويخضع للضريبة المتبقية ككسب رأسمالي (كل ذلك في سنة البيع).
ومن الملاحظ أن هذه المعايير لا تعامل على نحو إيجابي في نظام أمت كما هي لأغراض الضرائب العادية. ويتم تجاهل الاستبعاد من الدخل بموجب القسم 421 في حساب الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة البديل ("أمتي"). بدلا من ذلك، يجب على الموظف أن يدرج في أمتي الفرق بين سعر ممارسة إسو والقيمة السوقية العادلة للسهم المكتسب في وقت التمرين. والطائفة، 56 (ب) (3). من الواضح، بالنسبة للخيارات ذات سعر ممارسة منخفض وقيمة عالية، يمكن أن تكون عواقب أمت كبيرة. بالنسبة للأنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) التي تؤدي إلى الحصول على مخزون مقيد، فإن القيمة السوقية العادلة للسهم (أقل المبلغ المدفوع) يمكن تضمينها في أمتي فقط بعد أن يستقر السهم بشكل كبير.
لنفترض أن لديك عميل مع إسو الذي يفكر في ممارسة في وقت مبكر من إسو (وهذا هو، قبل أن يكتسب المخزون المكتسبة إلى حد كبير). هل من الممكن بالنسبة له إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات على أمل إثارة فترة الاحتفاظ لمدة سنة واحدة التي تنطبق على استبعاد المبيعات؟ الجواب على ما يبدو لا. وقد ذكرت مصلحة الضرائب بشكل غير رسمي أن إجراء 83 (ب) الانتخاب فيما يتعلق ب إسو غير صالح لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبالتالي، فإن فترة الاحتفاظ ببيع غير مؤهل يتم تشغيلها عندما يثبت المخزون، وليس عند ممارسة إسو، بغض النظر عما إذا كان يصنع القسم 83 (ب).
ولكن من المثير للاهتمام أن مصلحة الضرائب الأمريكية أشارت (مرة أخرى بشكل غير رسمي) إلى أن القسم 83 (ب) من الانتخابات قد يكون متاحا فيما يتعلق بالمعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) لأغراض أمت. وينعكس هذا الموقف في التعليمات الخاصة باستكمال النموذج 6251 (أمت)، p. 3. هناك، إرس تنص على ما يلي:
"حتى إذا كانت حقوقك في الأسهم غير قابلة للتحويل وتخضع لخطر كبير من المصادرة، يمكنك اختيار إدراج في دخل أمت الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم (تحدد بغض النظر عن أي قيود الفاصل الزمني) على سعر العملية عند نقل لك من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة الخيار ".
ماذا يعني كل هذا؟ وغياب التوجيه الحقيقي صادقة إلى الخير إرس مثيرة للقلق. ومع ذلك، حيث لا يكون هناك قدر كبير من التقدير الذي يتم تضمينه في المخزون المقيد الذي تم الحصول عليه عند ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يمكن أن يكون من المنطقي أن تنتخب (بموجب المادة 83 (ب)) هذه المكاسب حاليا في شركة أمتي على الرغم من أن المخزون لم يتم بعد مكتسبة. وعلى الرغم من أن االنتخابات ستعجل من االعتراف بمبادرة "أمتي"، إال أنه يبدو أن االنتخابات ستمنع أي اعتراف إضافي من جانب منظمة "أمتي". هذا هو الخبر السار إذا كان السهم قد قدر بشكل ملحوظ خلال تلك الفترة.
ومن الواضح أن القسم 83 (ب) يلعب دورا هاما في خيارات الأسهم. في حين أن هذه الانتخابات من صفحة واحدة قد لا يحل كل اللوم حاليا يتم تسويتها في خيارات الأسهم، فإنه يمكن أن تساعد بالتأكيد في التخطيط للأفراد الذين يحصلون على الأسهم أو الخيارات كجزء من تعويضهم.
إيسوس والقسم 83 (ب) الانتخابات، من قبل روبرت دبليو وود وجوناثان ر. فلورا، المجلد. 11، No.3، ذي M & أمب؛ A A تاكس ريبورت (أكتوبر 2002)، p. 1.
ما هو االنتخاب 83) ب (؟
الفشل في إجراء الوقت المناسب 83 (ب) الانتخاب مع مصلحة الضرائب هو شيء يمكن أن يؤدي إلى عواقب ضارة كارثية لمؤسس شركة ناشئة أو موظف.
يقوم المؤسسون عادة بشراء الأسهم وفقا لاتفاقيات شراء الأسهم المقيدة التي تسمح للشركة بإعادة شراء & # 8220؛ غير المستحق & # 8221؛ الأسهم عند انتهاء الخدمة. وبالمثل، يجوز للموظفين & # 8220؛ في وقت مبكر & # 8221؛ خيارات ممارسة تخضع لقدرة الشركة على إعادة شراء & # 8220؛ أونفستد & # 8221؛ الأسهم عند إنهاء الخدمة.
وبموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية، فإن المؤسس / الموظف لن يعترف بالإيرادات (الفرق بين القيمة السوقية العادلة والسعر المدفوع) حتى يثبت المخزون. ومع ذلك، إذا قام مؤسس / موظف بإجراء القسم الطوعي 83 (ب) الانتخاب، يعترف المؤسس / الموظف & # 8220؛ الدخل & # 8221؛ عند شراء الأسهم.
وعادة ما يكون سعر الشراء للسهم والقيمة السوقية العادلة هي نفسها. لذلك، إذا تم إجراء 83 (ب) الانتخابات، لا يوجد دخل معترف به. وبالتالي، ينبغي أن يكون مؤسس / موظف دائما تقريبا 83 (ب) الانتخابات. وعادة ما تبدأ فوائد االنتخاب 83) ب (فترة اكتساب رأس المال لسنة واحدة وتجميد اإليرادات العادية) أو الحد األدنى البديل من الضرائب (في تاريخ الشراء.
إذا لم يقم المؤسس / الموظف بإجراء الانتخابات 83 (ب)، فإنه قد يكون له دخل في سترات & # 8220؛ & # 8221؛ وسيكون الدخل كبيرا إذا زادت قيمة األسهم زيادة كبيرة مع مرور الوقت.
على سبيل المثال، افترض أن المؤسس يشتري مخزون بقيمة 0.01 دولار للسهم الواحد (القيمة السوقية العادلة هي 0.01 دولار أمريكي)، وتخضع الأسهم لمدة أربع سنوات للاستفادة من جرف سنة واحدة. المؤسس لا يجعل 83 (ب) الانتخابات. في نهاية الجرف سنة واحدة، إذا كان السهم يستحق 1.00 $ / سهم، ثم مؤسس تعترف 0،99 $ / حصة من الدخل. وبما أن المخزون المتبقي يرتدي كل شهر، فإن المؤسس سيعترف بالدخل الذي يساوي الفرق بين القيمة السوقية العادلة و 0.01 دولار للسهم. وبالإضافة إلى ذلك، يتعين على الشركة دفع حصة صاحب العمل من ضريبة فيكا على الدخل وحجب ضريبة الدخل الاتحادية والدولة والمحلية.
إذا كان المؤسس قد أجرى انتخابات 83 (ب)، فإن المؤسس لن يعترف بأي دخل حيث يرتدي السهم، حيث أن الانتخابات 83 (ب) تسرع توقيت الاعتراف بالدخل في تاريخ الشراء.
ولكي تكون االنتخابات 83) ب (فعالة، يجب على الفرد تقديم االقتراع لدى مصلحة الضرائب قبل تاريخ شراء األسهم أو في غضون 30 يوما من تاريخ الشراء. ولا توجد استثناءات لقاعدة الإيداع هذه في الوقت المناسب. يحسب آخر يوم ممكن للإيداع عن طريق العد كل يوم (بما في ذلك السبت والأحد والأعياد) بدءا من اليوم التالي بعد التاريخ الذي يتم شراء الأسهم. على سبيل المثال، إذا تم شراء السهم في 16 مايو، آخر يوم ممكن لتقديمه هو 15 يونيو. ويعتبر التاريخ البريدي الرسمي البريدية البريدية هو تاريخ الإيداع. وينبغي تقديم االقتراع عن طريق إرسال استمارة توقيع موقعة بالبريد المعتمد، وإيصال اإليصال إلى مركز خدمة مصلحة الضرائب حيث يقوم الفرد بإيداع إقراراته الضريبية. إذا أرسلت الانتخابات بالبريد بعد اليوم السابع والعشرين، يجب على الفرد تسليم الرسالة إلى مكتب البريد للحصول على ختم تاريخ رسمي على إيصال البريد المعتمد. وینبغي تقدیم نسخة من الانتخابات إلی الشرکة، وینبغي إرفاق نسخة أخرى بإقرار ضریبة الدخل الفدرالیة للضرائب للسنة التي یتم فیھا اقتناء العقار.
أقوم ببعض الوحدات المقيدة في شركة خاصة تعمل (ليك)، ولكن ليس لدي أي فكرة عن فمف. لا تقدم الشركة إرشادات. كما أنها لا تصدر أي 1099 أو أخذ خصم ضريبي للقيمة. فئات أخرى من الأسهم لديها تفضيل والأسهم بلدي يستحق $ 0 حتى بأسعار معقولة البيرة (أي يشارك فقط في ارتفاع السيولة الحدث التقييم). هل من المعقول بالنسبة لي أن أفترض الحد الأدنى من القيمة في بلدي 83 (ب) الانتخابات؟
هنا سيناريو & # 8230؛
لقد شكلت عمل جديد جنبا إلى جنب مع شريك تجاري واحد. مرة أخرى في سبتمبر 2018، سجلنا كمؤسسة ديلاوير مع الانتخابات S-كورب (شكل 2553). في عملية الإيداع، حددنا عددا أوليا من الأسهم المصدرة (1000)، وفي انتخابات S-كورب، كان علينا أن نحدد إما ملكية٪ أو عدد مشترك يملكه مؤسسو الشركة. وبدون الكثير من التفكير، ذكرنا ببساطة أن كل منا يملك 50٪ من الملكية. نحن لم نوقع أي اتفاق المساهمين، وإصدار أي أسهم مقيدة أو شراء فعلا أسهم الشركة.
سريع إلى الأمام إلى اليوم. نريد إضافة شريك ثالث (متساوي) وتوقيع اتفاقية المساهمين بين المؤسسين الثلاثة، ثم تقديم 83 (ب) الانتخابات. سنقوم كل استثمار في الشركة وشراء الأسهم المقيدة. ونظرا لعدم وجود أي شراء للأسهم المعرضة لخطر كبير للمصادرة إلى هذه النقطة، لا أعتقد أننا نخضع لأي تقييد زمني لانتخاب 83 (ب). ولكن، هل يعني فعل تقديم انتخابات S-كورب وتحديد ملكية 50٪ للمؤسسين الأصليين أن علينا أن نرجع ما قمنا به بالفعل؟ قل، بيع أسهمنا مرة أخرى للشركة ثم إعادة إصدار أسهم مقيدة ل 3 مؤسسين؟
القسم 83 ب خيارات الأسهم غير المؤهلة للانتخاب
ديت: فري، 3 ديك 1999.
ري: كيف يمكن لدافع الضرائب تجنب تأجيل دخل التعويض حتى انقضاء القيود على الأسهم التي تم شراؤها باستخدام خيارات الأسهم غير المؤهلة؟
ويجوز لدافع الضرائب أن ينتخب بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية للإبلاغ عن مبلغ الدخل العادي اعتبارا من تاريخ ممارسة الخيار. الانتخابات مطلوبة حتى عندما يكون مبلغ الدخل صفرا ويجب أن يتم في غضون 30 يوما بعد ممارسة الخيار!
ويتم الانتخاب بتقديم بيان مكتوب إلى مكتب خدمة الإيرادات الداخلية حيث يقوم دافعي الضرائب بإيداع إقرارات ضرائب الدخل. كما ترفق نسخة من بيان الانتخابات ببيان ضريبة الدخل في تاريخ التمرين، وتعطى نسخة أخرى لصاحب العمل.
ولا يجوز إلغاء الانتخابات إلا بموافقة مفوض مصلحة الضرائب.
ھل یعني ھذا أنھ یمکنني فقط الإبلاغ عن التمرین إلی مصلحة الضرائب الداخلیة، بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإیرادات الداخلیة، دون الاضطرار إلی دفع معدل الضریبة العادیة وقت التمرین؟
ديت: 20 ديك 1999.
وفيما يتعلق بسؤالك بشأن القسم 83) ب (االنتخابات والخيارات غير المؤهلة، يتم اإلبالغ عن الدخل العادي كما لو كانت القيود غير موجودة، لذا يجب عليك دفع الضريبة المتعلقة بالدخل العادي لسنة الممارسة.
83 (ب) انتخابات للدمى.
أولا، عدد قليل من الأساسيات:
هنا هو السبب في أنك ترغب في تقديم 83 (ب) الانتخابات:
دعونا نعطي مثالا لإظهار عواقب عدم تقديم 83 (ب) الانتخابات:
وفيما يلي كيفية تقديم 83 (ب) الانتخابات:
القسم 83 (ب) نموذج الانتخابات:
الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية.
عينة رسالة ترانزميتال إلى إرس:
مكان كتابة الرسالة و 83 (ب) نموذج الانتخابات:
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
كانساس سيتي، مو 64999-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
فريسنو، كا 93888-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0215.
إرس سيركولار 230 ديسكلوسور.
لضمان الامتثال للمتطلبات التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية، نحيطكم علما بأن أي نصيحة ضريبية اتحادية في الولايات المتحدة الواردة في هذه الوثيقة ليست مخصصة أو مكتوبة لاستخدامها، ولا يمكن استخدامها، لغرض (1) تجنب العقوبات بموجب الإيرادات الداخلية (2) الترويج أو التسويق أو التوصية لطرف آخر بأي معاملة أو مسألة واردة في هذه الوثيقة.
83 (b) s يمكن أن تكون متضاربة.
لا تتردد في الاتصال بنا لمناقشة.
بشأن 83 (ب) الانتخابات.
32 تعليقات.
MistyCarlson27.
أقترح عدم التراجع حتى تحصل على ما يكفي من النقد لأجل كل ما تحتاجه! يمكنك فقط الحصول على القرض أو القرض المضمون فقط ويشعر نفسك على ما يرام.
كارنوسين، قطرات العين.
وبموجب المادة 83 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية، يجب على دافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتصل بأداء الخدمات أن يعترف عموما بالدخل العادي بالفرق بين قيمة العقار والمبلغ المدفوع في مقابل ذلك في المرة الأولى فإن الملكية إما قابلة للنقل أو لا تخضع لخطر كبير من المصادرة. وتسمح المادة 83 (ب) لدافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتعلق بأداء الخدمات الخاضعة لهذه القيود (مثل الممتلكات غير المكتسبة) لانتخاب الاعتراف بهذا الدخل وقت النقل. وتتمثل الفائدة الرئيسية في القسم 83 (ب) في أن يكون بمقدور دافعي الضرائب التقيد بالتقدير الذي يكون خاضعا للضريبة عموما بمعدلات الأرباح الرأسمالية عند التصرف في وقت لاحق.
سعر الفضة.
أثناء التحدث إلى صديق الذي بدأ شركة أدركت أنني لم أكتب عن تقديم 83b الانتخابات. الانتخابات هي خطوة هامة جدا في تشكيل شركة جديدة وإذا نسي يمكن أن يكون لها عواقب ضارة مؤلمة.
وبموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية، فإن المؤسس / الموظف لن يعترف بالإيرادات (الفرق بين القيمة السوقية العادلة والسعر المدفوع) حتى يثبت المخزون. ومع ذلك، إذا قام مؤسس / موظف بإجراء القسم الطوعي 83 (ب) الانتخاب، فإن المؤسس / الموظف یعترف "بالدخل" عند شراء السھم.
كارنوسين، قطرات العين.
إن إستراتيجية التقليل من الضرائب اإلجمالية ترجع بالدرجة األولى إلى الزيادة المتوقعة أو الفعلية) أو انخفاض قيمة (العقارات المنقولة. بشكل عام، إذا كان العقار من النوع الذي من المتوقع أن يزداد ماديا في القيمة في المستقبل (على سبيل المثال، حصة الملكية في الشركات أو العقارات)، ثانية. 83 (ب) ينبغي النظر في الانتخابات. ومع ذلك، إذا كانت الملكية الأساسية من نوع من المرجح أن تنخفض في القيمة - على سبيل المثال، المركبات وغيرها من الممتلكات الشخصية - تأجيل الاعتراف الدخل من خلال عدم جعل ثانية. 83 (ب) الانتخاب إلى أن تؤدي أي قيود على الممتلكات إلى نتيجة أكثر إيجابية بالنسبة للمستلم.
سعر الفضة.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، لكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
سعر الفضة.
وبموجب الفقرة 83 (ب) يمكن إجراء انتخابات للاعتراف بالإيرادات المحولة حاليا عند نقل & # 8220؛ المقيدة & # 8221؛ الممتلكات المتعلقة بأداء الخدمات. يمكنك إعداد الفقرة 83 (ب) الانتخاب من خلال استكمال الاستمارة في نهاية هذه الوثيقة التي تتبع بعض القواعد العامة المتعلقة بالانتخابات. انقر على زر إعداد النموذج في نهاية النموذج لإرساله أو على الزر مسح الإدخال للبدء من جديد.
حساب الذهب.
وهو مفهوم خاطئ شائع، ولكن لا يمكن عموما إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات فيما يتعلق باستلام خيار أسهم شركة خاصة. يجب عليك ممارسة الخيار أولا والحصول على الأسهم قبل أن تتمكن من إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات، وأنت فقط إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات في تلك الحالة إذا كنت تمارس الخيار واكتسبت الأسهم غير المستثمرة (إذا كان المخزون التي اكتسبت على ممارسة الخيار الأسهم، لم يكن هناك سبب لإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات).
سعر الذهب.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، لكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
ألدين C. كوبلاند.
لماذا يختار شخص ما أن يخضع للضريبة في وقت سابق بدلا من وقت لاحق؟ لأنه، كما هو الحال في كثير من الأحيان في الشركات في مرحلة مبكرة النمو، فإن سعر الشراء المنخفض الأولي للأسهم قد تساوي القيمة السوقية الفعلية لتلك الأسهم في ذلك الوقت. عندما يكون هذا هو الحال، فإن إجراء 83 (ب) الانتخابات لا يخلق أي التزام ضريبي في وقت الشراء ويمنع المسؤولية الضريبية الناشئة عندما انقضاء القيود على السهم. ويؤدي ذلك إلى إعاقة الالتزام الضريبي للموظف إلى أن يبيع السهم.
بليك القبو.
ماذا لو تم شراء الأسهم غير المقيدة من قبل مؤسس واحتفظ بها لمدة سنة واحدة أو نحو ذلك ثم أضيفت اتفاقية استحقاق لاحقا إلى هذا المخزون؟
إذا قمت بتوقيع اتفاقية الأسهم المقيدة عند تقديم الاستحقاق، يجب أن تكون قد قدمت 83 (ب) الانتخاب. ومع ذلك، لا توجد إرشادات من مصلحة الضرائب الأمريكية بأنني استطعت تحديد موقع هذه المسألة المحددة.
بيير مارك دينيت.
شكرا جزيلا. كان هذا مفيدا جدا.
هورب جليز.
متى يكون العام الضريبي لإصدار الأسهم؟
ashokraju7.
لتوضيح، هذا يحتاج إلى أن يودع في غضون 30 يوما من اليوم الذي تشتري الأسهم. وهذا هو، في غضون 30 يوما من اليوم لديك فعلا الأسهم في يدك. على سبيل المثال، ربما تم منحك الأسهم في الأول من تموز (يوليو)، ولكن إذا اشتريت الأسهم فقط في الأول من كانون الأول (ديسمبر)، فسيتعين عليك تقديم النموذج 83b) خلال 30 يوما من 1 ديسمبر (31 ديسمبر).
اتصلت محاسب بلدي لتأكيد هذا ويجب عليك أيضا!
وينبغي أن يكون 30 يوما من المنحة.
ashokraju7.
هل لديك دليل؟ لقد تحدثت إلى المحاسب الخاص بي وهو يتفق مع ما أنا & # 8217؛ ذكر أعلاه.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر & # 8220؛ الخدمة & # 8221؛ مخزون.
تعتبر مصلحة الضرائب ذكية جدا بحيث تسمح لك بتأجيل شرط تقديم 83 (ب) من الانتخابات حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق؟) لمدة 30 يوم على مدار الساعة لبدء موقوتة. إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما حق قانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم.
إذا كان لديك منحة موقعة (وكنت قد وقعت على المنحة، وبالتالي & # 8220؛ الاشتراك & # 8221؛ لشراء الأسهم)، كنت تقاتل معركة شاقة. حظا طيبا وفقك الله.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر & # 8220؛ الخدمة & # 8221؛ مخزون.
إرس ذكية جدا للسماح لك بتأخير شرط تقديم 83 (ب) الانتخابات لمدة 30 يوما على مدار الساعة لبدء موقوتة حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق؟). إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما الحق القانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم.
إذا كان لديك اتفاق منحة مع سعر ثابت للسهم الواحد (وكنت قد وقعت على المنحة التي تلزمك قانونا لشراء الأسهم وربط الشركة قانونا لبيع لك الأسهم)، كنت تقاتل معركة خاسرة. إذا كانت الشركة قد منحت لك بالفعل الأسهم بدلا من الحصول على اتفاقية منحة، لديك حتى أقل من حجة & # 8211؛ استلام بناء هو دنك سلام ل إرس. حظا طيبا وفقك الله.
فعلت كل شيء ما عدا ختم الرسالة جزء & # 8230؛ لم يحصل على رد. الآن ماذا يحدث.
رامون بوكانيغرا.
لن يكون هناك رد ما لم تزود مصلحة الضرائب الأمريكية بنسخة من 83 (ب) ومغلف عودة. وبخلاف ذلك، يجب أن تكون قد أرسلت عبر البريد المعتمد أو باستخدام خدمة البريد السريع (أوبس، فيديكس) والاحتفاظ بالاستلام ورسالتك المؤرخة كدليل قمت بتقديمه في غضون 30 يوما.
I & # 8217؛ لقد فعلت هذا مرتين وأرسلت مختومة عودة المغلف العودة على حد سواء مرات، لم وقت الاستجابة إرس. لدي خطاب معتمد عودة استلام الرغم من ذلك. أنا لا أعتقد أنها تستجيب إذا كنت إرسالها مع استلام العودة. ولكن هذا مجرد تخمين.
إذا قمت بإرسال 83 (ب) الانتخاب عبر البريد المسجل ر، التي سوف تصبح إيصالك للإيداع في الوقت المناسب.
سيلينا لوغو.
عملت في شركة ناشئة في لوس انجليس، كما أنها تمكنت من دفع عدد قليل من الموظفين الذين كانوا هناك. بعد عدم الحصول على رواتبهم لمدة شهرين في العام الماضي، أعطيت لنا الأسهم وقالوا أنه ليس بدلا من الأجر ولكن كان مكافأة. لم نوقع أي شيء لهذا المخزون. بعد أن كنت لا تحصل على رواتبهم، استقال من البحث عن وظيفة جديدة واستقال زميل آخر في وقت لاحق قليلا. أنا & # 8217؛ لقد تم العمل على الحصول على مطالبة استقر مع لجنة العمل منذ ذلك الحين. عندما تلقيت بلدي W-2 هذا العام من الشركة، أنها سرد الأسهم التي أعطاني كأجور حصل الذي كان $ 50K وأنا & # 8217؛ م الحصول على ضريبة عليها. هل أحتاج إلى ملء النموذج لهذا؟
لقد فات الأوان لتقديم 83 (ب) الانتخابات، ولكن يبدو أن الأسهم التي تلقيتها لم يكن الأسهم مقيدة ولكن الأوراق المالية لدفع الخدمات.
إذا نسيت هذه الخطوة: إرفاق نسخة من 83 (ب) إلى إقراراتك الضريبية الشخصية في السنة 1. (وهذا يعني أنه لا يمكنك إرسال ملف إرجاعك في ذلك العام).
يمكنني إرسالها في وقت متأخر؟ قمت بإيداع 83 (ب) في عام 2018، ويجب أن أدرجت النسخة مع عودتي في نيسان / أبريل الماضي.
من المحتمل أن تعدل عودتك لعام 2018 وتشمل 83 (ب) مع عائد 2018 المعدل، على افتراض أن قمت بإجراء الانتخابات في الوقت المناسب (أرسلت مصلحة الضرائب 83 (ب) في غضون 30 يوما من منحة الأسهم).
فعلت! شكرا جزيلا & # 8211؛ أنا & # 8217؛ ليرة لبنانية تفعل ذلك!
سيرجي ماغدالين.
لدي مخزون في شركة. هذا المخزون لم يحن بعد. هل يتعين علي تضمين 83b مع إقرارات ضريبي فقط أم أن علي تضمين هذا المخزون غير المستحق ك & # 8220؛ إنكوم & # 8221؛ بطريقة ما في الإيرادات المتنوعة من الإقرار الضريبي؟
شينيكا كارتر رينز.
كيف يمكنك تحديد فمف دون دفع لمدقق؟ مستندات تكوين الشركة الأولية لديها أسعار الأسهم المحددة في .01 ثم الأصدقاء والعائلة جولة لهم مجموعة في .10. تحتاج إلى تقديم 83b.
AllAboutDetails.
وقعت على اتفاقية تقييد الأسهم عندما قمت بممارسة خياراتي قبل أسبوع من مغادرة الشركة (كانت الأسهم الناتجة لا تزال مقيدة لأن من الناحية الفنية يمكن للشركة شرائها مرة أخرى إما بسعر أعلى أو أقل من القيمة السوقية العادلة والسعر الأصلي، وهذا يتوقف عن ظروف الإنهاء، كما تخضع الأسهم لقيود على التحويل.) في الوقت الذي مارسته، كان صاحب العمل على دراية بأنني سأغادر، وقدموا مؤشرات غير رسمية على أنهم لن يشتروا أسهمي، ولكن هذا هو وليس كتابة. كما أنه ليس حاسما ما إذا كانت الشركة سوف تشتري أي وقت مضى الأسهم، أو كيف أنها سوف تصنف إنهاء لتحديد سعر أعلى أو أقل، يجب أن أكون تقديم 83 (ب) فقط للتأكد من أنني مشمولة بأي تقدير في المستقبل من الأسهم؟ هناك بضعة آلاف من الفرق بين القيمة السوقية العادلة وانخفاض السعر الذي دفعته، ولكن التعرض المحتمل للتقدير أكبر بكثير.
بابلو دودا.
مرحبا. أرسلت نسختين من 83 (ب) نموذج مع رسالة غلاف والمغلف الذاتي ختمها ختم المغلف. أرسلت إرس لي في المقابل رسالة غلاف ختم بدلا من 83 (ب) النموذج. ماذا علي أن أفعل؟
ديت: فري، 3 ديك 1999.
ري: كيف يمكن لدافع الضرائب تجنب تأجيل دخل التعويض حتى انقضاء القيود على الأسهم التي تم شراؤها باستخدام خيارات الأسهم غير المؤهلة؟
ويجوز لدافع الضرائب أن ينتخب بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية للإبلاغ عن مبلغ الدخل العادي اعتبارا من تاريخ ممارسة الخيار. الانتخابات مطلوبة حتى عندما يكون مبلغ الدخل صفرا ويجب أن يتم في غضون 30 يوما بعد ممارسة الخيار!
ويتم الانتخاب بتقديم بيان مكتوب إلى مكتب خدمة الإيرادات الداخلية حيث يقوم دافعي الضرائب بإيداع إقرارات ضرائب الدخل. كما ترفق نسخة من بيان الانتخابات ببيان ضريبة الدخل في تاريخ التمرين، وتعطى نسخة أخرى لصاحب العمل.
ولا يجوز إلغاء الانتخابات إلا بموافقة مفوض مصلحة الضرائب.
ھل یعني ھذا أنھ یمکنني فقط الإبلاغ عن التمرین إلی مصلحة الضرائب الداخلیة، بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإیرادات الداخلیة، دون الاضطرار إلی دفع معدل الضریبة العادیة وقت التمرین؟
ديت: 20 ديك 1999.
وفيما يتعلق بسؤالك بشأن القسم 83) ب (االنتخابات والخيارات غير المؤهلة، يتم اإلبالغ عن الدخل العادي كما لو كانت القيود غير موجودة، لذا يجب عليك دفع الضريبة المتعلقة بالدخل العادي لسنة الممارسة.
83 (ب) انتخابات للدمى.
أولا، عدد قليل من الأساسيات:
هنا هو السبب في أنك ترغب في تقديم 83 (ب) الانتخابات:
دعونا نعطي مثالا لإظهار عواقب عدم تقديم 83 (ب) الانتخابات:
وفيما يلي كيفية تقديم 83 (ب) الانتخابات:
القسم 83 (ب) نموذج الانتخابات:
الانتخابات بموجب المادة 83 (ب) من قانون الإيرادات الداخلية.
عينة رسالة ترانزميتال إلى إرس:
مكان كتابة الرسالة و 83 (ب) نموذج الانتخابات:
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
كانساس سيتي، مو 64999-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
فريسنو، كا 93888-0002.
إدارة الخزينة.
دائرة الإيرادات الداخلية.
أوستن، تكس 73301-0215.
إرس سيركولار 230 ديسكلوسور.
لضمان الامتثال للمتطلبات التي تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية، نحيطكم علما بأن أي نصيحة ضريبية اتحادية في الولايات المتحدة الواردة في هذه الوثيقة ليست مخصصة أو مكتوبة لاستخدامها، ولا يمكن استخدامها، لغرض (1) تجنب العقوبات بموجب الإيرادات الداخلية (2) الترويج أو التسويق أو التوصية لطرف آخر بأي معاملة أو مسألة واردة في هذه الوثيقة.
83 (b) s يمكن أن تكون متضاربة.
لا تتردد في الاتصال بنا لمناقشة.
بشأن 83 (ب) الانتخابات.
32 تعليقات.
MistyCarlson27.
أقترح عدم التراجع حتى تحصل على ما يكفي من النقد لأجل كل ما تحتاجه! يمكنك فقط الحصول على القرض أو القرض المضمون فقط ويشعر نفسك على ما يرام.
كارنوسين، قطرات العين.
وبموجب المادة 83 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية، يجب على دافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتصل بأداء الخدمات أن يعترف عموما بالدخل العادي بالفرق بين قيمة العقار والمبلغ المدفوع في مقابل ذلك في المرة الأولى فإن الملكية إما قابلة للنقل أو لا تخضع لخطر كبير من المصادرة. وتسمح المادة 83 (ب) لدافع الضرائب الذي يتلقى ممتلكات فيما يتعلق بأداء الخدمات الخاضعة لهذه القيود (مثل الممتلكات غير المكتسبة) لانتخاب الاعتراف بهذا الدخل وقت النقل. وتتمثل الفائدة الرئيسية في القسم 83 (ب) في أن يكون بمقدور دافعي الضرائب التقيد بالتقدير الذي يكون خاضعا للضريبة عموما بمعدلات الأرباح الرأسمالية عند التصرف في وقت لاحق.
سعر الفضة.
أثناء التحدث إلى صديق الذي بدأ شركة أدركت أنني لم أكتب عن تقديم 83b الانتخابات. الانتخابات هي خطوة هامة جدا في تشكيل شركة جديدة وإذا نسي يمكن أن يكون لها عواقب ضارة مؤلمة.
وبموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية، فإن المؤسس / الموظف لن يعترف بالإيرادات (الفرق بين القيمة السوقية العادلة والسعر المدفوع) حتى يثبت المخزون. ومع ذلك، إذا قام مؤسس / موظف بإجراء القسم الطوعي 83 (ب) الانتخاب، فإن المؤسس / الموظف یعترف "بالدخل" عند شراء السھم.
كارنوسين، قطرات العين.
إن إستراتيجية التقليل من الضرائب اإلجمالية ترجع بالدرجة األولى إلى الزيادة المتوقعة أو الفعلية) أو انخفاض قيمة (العقارات المنقولة. بشكل عام، إذا كان العقار من النوع الذي من المتوقع أن يزداد ماديا في القيمة في المستقبل (على سبيل المثال، حصة الملكية في الشركات أو العقارات)، ثانية. 83 (ب) ينبغي النظر في الانتخابات. ومع ذلك، إذا كانت الملكية الأساسية من نوع من المرجح أن تنخفض في القيمة - على سبيل المثال، المركبات وغيرها من الممتلكات الشخصية - تأجيل الاعتراف الدخل من خلال عدم جعل ثانية. 83 (ب) الانتخاب إلى أن تؤدي أي قيود على الممتلكات إلى نتيجة أكثر إيجابية بالنسبة للمستلم.
سعر الفضة.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، لكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
سعر الفضة.
وبموجب الفقرة 83 (ب) يمكن إجراء انتخابات للاعتراف بالإيرادات المحولة حاليا عند نقل & # 8220؛ المقيدة & # 8221؛ الممتلكات المتعلقة بأداء الخدمات. يمكنك إعداد الفقرة 83 (ب) الانتخاب من خلال استكمال الاستمارة في نهاية هذه الوثيقة التي تتبع بعض القواعد العامة المتعلقة بالانتخابات. انقر على زر إعداد النموذج في نهاية النموذج لإرساله أو على الزر مسح الإدخال للبدء من جديد.
حساب الذهب.
وهو مفهوم خاطئ شائع، ولكن لا يمكن عموما إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات فيما يتعلق باستلام خيار أسهم شركة خاصة. يجب عليك ممارسة الخيار أولا والحصول على الأسهم قبل أن تتمكن من إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات، وأنت فقط إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات في تلك الحالة إذا كنت تمارس الخيار واكتسبت الأسهم غير المستثمرة (إذا كان المخزون التي اكتسبت على ممارسة الخيار الأسهم، لم يكن هناك سبب لإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات).
سعر الذهب.
قال لي أحدهم إن قواعد الانتخابات 83 ب قد تغيرت، لكنني لا أستطيع العثور على أي شيء عبر الإنترنت للإشارة إلى صحتها.
ألدين C. كوبلاند.
لماذا يختار شخص ما أن يخضع للضريبة في وقت سابق بدلا من وقت لاحق؟ لأنه، كما هو الحال في كثير من الأحيان في الشركات في مرحلة مبكرة النمو، فإن سعر الشراء المنخفض الأولي للأسهم قد تساوي القيمة السوقية الفعلية لتلك الأسهم في ذلك الوقت. عندما يكون هذا هو الحال، فإن إجراء 83 (ب) الانتخابات لا يخلق أي التزام ضريبي في وقت الشراء ويمنع المسؤولية الضريبية الناشئة عندما انقضاء القيود على السهم. ويؤدي ذلك إلى إعاقة الالتزام الضريبي للموظف إلى أن يبيع السهم.
بليك القبو.
ماذا لو تم شراء الأسهم غير المقيدة من قبل مؤسس واحتفظ بها لمدة سنة واحدة أو نحو ذلك ثم أضيفت اتفاقية استحقاق لاحقا إلى هذا المخزون؟
إذا قمت بتوقيع اتفاقية الأسهم المقيدة عند تقديم الاستحقاق، يجب أن تكون قد قدمت 83 (ب) الانتخاب. ومع ذلك، لا توجد إرشادات من مصلحة الضرائب الأمريكية بأنني استطعت تحديد موقع هذه المسألة المحددة.
بيير مارك دينيت.
شكرا جزيلا. كان هذا مفيدا جدا.
هورب جليز.
متى يكون العام الضريبي لإصدار الأسهم؟
ashokraju7.
لتوضيح، هذا يحتاج إلى أن يودع في غضون 30 يوما من اليوم الذي تشتري الأسهم. وهذا هو، في غضون 30 يوما من اليوم لديك فعلا الأسهم في يدك. على سبيل المثال، ربما تم منحك الأسهم في الأول من تموز (يوليو)، ولكن إذا اشتريت الأسهم فقط في الأول من كانون الأول (ديسمبر)، فسيتعين عليك تقديم النموذج 83b) خلال 30 يوما من 1 ديسمبر (31 ديسمبر).
اتصلت محاسب بلدي لتأكيد هذا ويجب عليك أيضا!
وينبغي أن يكون 30 يوما من المنحة.
ashokraju7.
هل لديك دليل؟ لقد تحدثت إلى المحاسب الخاص بي وهو يتفق مع ما أنا & # 8217؛ ذكر أعلاه.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر & # 8220؛ الخدمة & # 8221؛ مخزون.
تعتبر مصلحة الضرائب ذكية جدا بحيث تسمح لك بتأجيل شرط تقديم 83 (ب) من الانتخابات حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق؟) لمدة 30 يوم على مدار الساعة لبدء موقوتة. إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما حق قانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم.
إذا كان لديك منحة موقعة (وكنت قد وقعت على المنحة، وبالتالي & # 8220؛ الاشتراك & # 8221؛ لشراء الأسهم)، كنت تقاتل معركة شاقة. حظا طيبا وفقك الله.
محاسبك خاطئ & # 8211؛ توجيه المحاسب إلى عقيدة إرس بناءة إرس. عندما يتم منح الأسهم، يتم تلقي بشكل بناء. هذا صحيح بشكل خاص إذا كان السهم هو الأسهم التقييدية التي تعتبر & # 8220؛ الخدمة & # 8221؛ مخزون.
إرس ذكية جدا للسماح لك بتأخير شرط تقديم 83 (ب) الانتخابات لمدة 30 يوما على مدار الساعة لبدء موقوتة حتى استلام شهادة المخزون أو الدفع (ماذا لو لم يكن هناك دفع مستحق؟). إذا سمح ذلك، لن يكون هناك أي جانب سلبي لأحد أن يتلقى جسديا شهادات الأسهم، كما أن لديك دائما الحق القانوني لاستقبالهم في أي وقت بسبب منحة الأسهم.
إذا كان لديك اتفاق منحة مع سعر ثابت للسهم الواحد (وكنت قد وقعت على المنحة التي تلزمك قانونا لشراء الأسهم وربط الشركة قانونا لبيع لك الأسهم)، كنت تقاتل معركة خاسرة. إذا كانت الشركة قد منحت لك بالفعل الأسهم بدلا من الحصول على اتفاقية منحة، لديك حتى أقل من حجة & # 8211؛ استلام بناء هو دنك سلام ل إرس. حظا طيبا وفقك الله.
فعلت كل شيء ما عدا ختم الرسالة جزء & # 8230؛ لم يحصل على رد. الآن ماذا يحدث.
رامون بوكانيغرا.
لن يكون هناك رد ما لم تزود مصلحة الضرائب الأمريكية بنسخة من 83 (ب) ومغلف عودة. وبخلاف ذلك، يجب أن تكون قد أرسلت عبر البريد المعتمد أو باستخدام خدمة البريد السريع (أوبس، فيديكس) والاحتفاظ بالاستلام ورسالتك المؤرخة كدليل قمت بتقديمه في غضون 30 يوما.
I & # 8217؛ لقد فعلت هذا مرتين وأرسلت مختومة عودة المغلف العودة على حد سواء مرات، لم وقت الاستجابة إرس. لدي خطاب معتمد عودة استلام الرغم من ذلك. أنا لا أعتقد أنها تستجيب إذا كنت إرسالها مع استلام العودة. ولكن هذا مجرد تخمين.
إذا قمت بإرسال 83 (ب) الانتخاب عبر البريد المسجل ر، التي سوف تصبح إيصالك للإيداع في الوقت المناسب.
سيلينا لوغو.
عملت في شركة ناشئة في لوس انجليس، كما أنها تمكنت من دفع عدد قليل من الموظفين الذين كانوا هناك. بعد عدم الحصول على رواتبهم لمدة شهرين في العام الماضي، أعطيت لنا الأسهم وقالوا أنه ليس بدلا من الأجر ولكن كان مكافأة. لم نوقع أي شيء لهذا المخزون. بعد أن كنت لا تحصل على رواتبهم، استقال من البحث عن وظيفة جديدة واستقال زميل آخر في وقت لاحق قليلا. أنا & # 8217؛ لقد تم العمل على الحصول على مطالبة استقر مع لجنة العمل منذ ذلك الحين. عندما تلقيت بلدي W-2 هذا العام من الشركة، أنها سرد الأسهم التي أعطاني كأجور حصل الذي كان $ 50K وأنا & # 8217؛ م الحصول على ضريبة عليها. هل أحتاج إلى ملء النموذج لهذا؟
لقد فات الأوان لتقديم 83 (ب) الانتخابات، ولكن يبدو أن الأسهم التي تلقيتها لم يكن الأسهم مقيدة ولكن الأوراق المالية لدفع الخدمات.
إذا نسيت هذه الخطوة: إرفاق نسخة من 83 (ب) إلى إقراراتك الضريبية الشخصية في السنة 1. (وهذا يعني أنه لا يمكنك إرسال ملف إرجاعك في ذلك العام).
يمكنني إرسالها في وقت متأخر؟ قمت بإيداع 83 (ب) في عام 2018، ويجب أن أدرجت النسخة مع عودتي في نيسان / أبريل الماضي.
من المحتمل أن تعدل عودتك لعام 2018 وتشمل 83 (ب) مع عائد 2018 المعدل، على افتراض أن قمت بإجراء الانتخابات في الوقت المناسب (أرسلت مصلحة الضرائب 83 (ب) في غضون 30 يوما من منحة الأسهم).
فعلت! شكرا جزيلا & # 8211؛ أنا & # 8217؛ ليرة لبنانية تفعل ذلك!
سيرجي ماغدالين.
لدي مخزون في شركة. هذا المخزون لم يحن بعد. هل يتعين علي تضمين 83b مع إقرارات ضريبي فقط أم أن علي تضمين هذا المخزون غير المستحق ك & # 8220؛ إنكوم & # 8221؛ بطريقة ما في الإيرادات المتنوعة من الإقرار الضريبي؟
شينيكا كارتر رينز.
كيف يمكنك تحديد فمف دون دفع لمدقق؟ مستندات تكوين الشركة الأولية لديها أسعار الأسهم المحددة في .01 ثم الأصدقاء والعائلة جولة لهم مجموعة في .10. تحتاج إلى تقديم 83b.
AllAboutDetails.
وقعت على اتفاقية تقييد الأسهم عندما قمت بممارسة خياراتي قبل أسبوع من مغادرة الشركة (كانت الأسهم الناتجة لا تزال مقيدة لأن من الناحية الفنية يمكن للشركة شرائها مرة أخرى إما بسعر أعلى أو أقل من القيمة السوقية العادلة والسعر الأصلي، وهذا يتوقف عن ظروف الإنهاء، كما تخضع الأسهم لقيود على التحويل.) في الوقت الذي مارسته، كان صاحب العمل على دراية بأنني سأغادر، وقدموا مؤشرات غير رسمية على أنهم لن يشتروا أسهمي، ولكن هذا هو وليس كتابة. كما أنه ليس حاسما ما إذا كانت الشركة سوف تشتري أي وقت مضى الأسهم، أو كيف أنها سوف تصنف إنهاء لتحديد سعر أعلى أو أقل، يجب أن أكون تقديم 83 (ب) فقط للتأكد من أنني مشمولة بأي تقدير في المستقبل من الأسهم؟ هناك بضعة آلاف من الفرق بين القيمة السوقية العادلة وانخفاض السعر الذي دفعته، ولكن التعرض المحتمل للتقدير أكبر بكثير.
بابلو دودا.
مرحبا. أرسلت نسختين من 83 (ب) نموذج مع رسالة غلاف والمغلف الذاتي ختمها ختم المغلف. أرسلت إرس لي في المقابل رسالة غلاف ختم بدلا من 83 (ب) النموذج. ماذا علي أن أفعل؟
No comments:
Post a Comment